И ты, ФОП? Как сохранить налогообложение малого бизнеса

В данной статье рассмотрены особенности налогообложения субъекта малого предпринимательства в Российской Федерации, поддержка малого бизнеса со стороны государства. Данной проблематикой занимались российские ученые. Одним из немаловажных условий становления рыночных отношений в Российской Федерации - это развитие малого предпринимательства. Предпринимательство - это особый вид экономической активности, которая основана на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее. Формирование малого предпринимательства обусловлено, прежде всего, финансово-экономической политикой государства, однако существуют и особенности его функционирования при социально-экономическом развитии и рыночного хозяйствования. Налогами облагаются доходы предприятий, их имущество, обращение и потребление товаров и услуг.

Поступление налогов от малого бизнеса в бюджет Москвы выросло почти на треть

Владимир Буев, Андрей Варнавский, Олег Шестоперов анализ ситуации, предложения по ее изменению Опросы предпринимателей свидетельствуют о первостепенной значимости для малого предпринимательства проблемы налогообложения. В настоящее время в России действуют три системы налогообложения, применяемые в отношении субъектов малого предпринимательства: Применение общепринятой и упрощенной системы налогообложения ограничивается действием"единого налога" на вмененный доход, переход на который является обязательным для значительного перечня видов деятельности в случае принятия на территории региона соответствующего закона.

На сегодняшний день региональные законы приняты в подавляющем большинстве субъектов РФ.

малое предприятие, налогообложение, упрощенная система Развитие сферы малого бизнеса выгодно для государственной экономики, так как с его.

Малые предприятия — до 4. Средние предприятия — от до Микропредприятия — до 60 млн. Малые предприятия — до млн. Средние предприятия — до млн. Приказ Росстата от В ряде стран кроме количественных критериев отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса существуют также особые качественные критерии, переводящие малое предприятие в льготную категорию, как, например, в США и Великобритании.

В США критерии классификации малого бизнеса очень часто варьируются в зависимости от отрасли. Так, для каждого штата, сферы деятельности, формы собственности и финансовых показателей существуют свои методы оптимизации налогового режима. Что касается проблемы, связанной с критериями определения малых предприятий в нашей стране, то хотелось бы отметить, что российская налоговая система имеет существенный недостаток — не учитывает связей между взаимозависимыми предприятиями. На сегодняшний день довольно распространена ситуация, при которой бизнес, принадлежащий одной группе лиц и фактически функционирующий как единое предприятие, в целом, не удовлетворяет критериям численности или оборота, позволяющим применять режим налогообложения для малого бизнеса, юридически подразделяется на группу малых, к которым специальный режим вполне применим [6].

Происходит искусственное дробление компании, при этом компании перекрестно участвуют в создании друг друга. С одной стороны, это приводит к увеличению барьеров входа на рынок, с другой — к легальному сокрытию налогов. Кроме того, провоцируется неэффективное использование ресурсов за счет роста транзакционных издержек дробящихся предприятий, которые не достигают максимально эффективного масштаба производства.

Все о налогообложении предприятий малого и среднего бизнеса

В статье рассматриваются ключевые нововведения в налоговое законодательство, касающиеся деятельности малого и среднего бизнеса, анализируется удельный вес платежей по специальным налоговым режимам в общей структуре платежей в бюджетную систему и динамика количества налогоплательщиков по югу Тюменской области, несколькими способами оценивается налоговая нагрузка, обосновывается необходимость корректировки специальных налоговых режимов.

Налогообложение малого и среднего бизнеса: Срок публикации - от 1 месяца. Они представляют собой своеобразную плату за обеспечение государством равных, прозрачных и справедливых правил игры для бизнеса. Нововведения в налоговое законодательство: реди наиболее важных нововведений, с точки зрения их влияния на деятельность большинства субъектов малого и среднего бизнеса, можно отметить следующие:

Однако роль малого бизнеса в российской экономике опыту построения системы налогообложения в сфере малого бизнеса.

Налогообложение малого бизнеса Мы рассказывали в нашем отдельном материале о критериях отнесения организаций и ИП к субъектам малого предпринимательства. Тем не менее, те налоговые режимы, переход на которые возможен лишь при соблюдении определенных условий и ограничений, обычно рассматриваются как наиболее широко распространенные среди малого бизнеса. Речь идет, к примеру, об упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства УСН , о патентной системе налогообложения для предпринимателей ПСН или системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД.

Налогообложение малых предприятий в соответствии со спецрежимами наиболее привлекательно для малых и средних предприятий в силу относительной простоты таких режимов. Для тех же организаций и ИП, которые не соответствуют критериям специальных налоговых режимов или отказались от них по собственной инициативе, налогообложение малого и среднего бизнеса производится в общем порядке.

Ведь, к примеру, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления могут быть предусмотрены льготы по региональным и местным налогам именно для субъектов малого предпринимательства. Так, например, в соответствии с п. Налоговый учет на малых предприятиях ведется в соответствии с правилами, установленными для соответствующего налогового режима, который применяет такое малое предприятие.

Для таких ИП региональные власти могут предусматривать особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в виде временного освобождения от уплаты налога при применении УСН или ПСН п. Речь может идти только об ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Налогообложение малого бизнеса

Количество работников предприятия, намеренного перейти на упрощенную систему, не должно превышать человек. Иные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование выплачиваются в соответствии с действующим законодательством. Начиная с 1 января г.

Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые в соответствие со ст.

Льготное налогообложение малого бизнеса является научной и производственных сферах, могут быть освобождены от налогов на 2.

Это позволит направить часть доходов предприятий на расширение собственного производства, его реконструкцию. Чтобы УСН оставалась льготным налоговым режимом для малых предприятий, необходимо при закрытом перечне расходов определенном гл. Имея статус субъекта малого предпринимательства, при увеличении предельных оборотов, налогоплательщик должен сохранить свое право на применение льготного режима налогообложения. Право на применение УСН должно быть предоставлено предприятиям с численностью до работников.

Другими критериями могут быть: При таких критериях возможность применения УСН получат промышленные предприятия. Являясь льготным режимом налогообложения, УСН не должна применяться к предприятиям, которые являются взаимозависимыми. Если группа предприятий имеет единого владельца, если менеджмент и важнейшие функции этих предприятий централизованы и или взаимозависимы, то в таком случае эта групп предприятий должна считаться единой компанией, и критерии применения УСН должны распространяться на все предприятия в совокупности.

Введение таких правил усложнит налоговое администрирование, но будет компенсировано увеличением налоговых поступлений в связи с применением общего режима налогообложения. Кроме того, целесообразно законодательно установить, что при постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика по УСН эта организация обязана уведомить налоговый орган о наличии организаций, созданных при ее участии вне зависимости от того, действуют эти организации фактически или нет.

Главная сложность введения ЕНВД в субъектах федерации -установление корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, поскольку в результате произведенных изменений правил налогообложения малого бизнеса, находящихся на специальных налоговых режимах, местные бюджеты получают собственный значительный финансовый источник, затрагивающий весьма существенный контингент налогоплательщиков.

Как свидетельствуют результаты анализа, для обеспечения экономического соответствия налогооблагаемой базы при исчислении ЕНВД и фактической доходности бизнеса органы местного самоуправления наряду с правом утверждения понижающего коэффициента К2 должны иметь право устанавливать данный коэффициент в размерах выше 1. Разнообразие физических показателей, усложненность их подсчета, множество видов деятельности приводит к утрате принципа простоты исчисления этого налога.

На взгляд автора, основным физическим показателем должно быть количество работников.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Методологические основы налогообложения малого бизнеса 1. Проблемы идентификации малого бизнеса 1. Эволюция налогового законодательства Российской Федерации по налогообложению субъектов малого предпринимательства 1.

Выявить особенности систем налогообложения малого бизнеса в виде . развития правоотношений в сфере налогообложения малого бизнеса.

Задать вопрос юристу онлайн Специфика налогообложения торговых предприятий в сфере малого бизнеса Успешному развитию предприятий малого бизнеса способствует благоприятная экономическая среда, в формировании которой важная роль отводится системе налогообложения. Налоговая нагрузка на предприятия малого бизнеса может быть значительно снижена при использовании специальных налоговых режимов в форме УСН и ЕНВД.

При этом упрощенная система налогообложения предполагает упрощение системы учета, что обеспечивает предприятиям дополнительную экономию средств на осуществление хозяйственной деятельности. Применение упрощенной системы налогообложения освобождает предприятия от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, единого социального налога. Иные налоги, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются предприятиями в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

На упрощенную систему налогообложения предприятие имеет право перейти по заявлению, если по итогам 9 месяцев года подачи такого заявления выручка от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав не превышает величины предельного размера. Для его определения необходимо предусмотренную Налоговым кодексом предельную выручку в размере 15 млн руб.

Имеются ограничения и по годовому объему выручки от реализации товаров: Таким образом, предельная величина выручки от реализации товаров не должна превышать по итогам 9 месяцев: Существуют и другие условия, ограничивающие возможности применения предприятием упрощенной системы налогообложения: Если в процессе деятельности предприятия выручка превысит предельную величину или будет нарушено какое-либо из вышеперечисленных условий, то предприятие теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

В качестве объекта налогообложения предприятие может выбрать либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Поддержка малого бизнеса: просто и очевидно

Франция Французское налоговое законодательство предусматривает применение режима упрощенных и вмененных налогов для малых предприятий. Наиболее упрощенная схема налогообложения предусмотрена для микропредприятий, годовой оборот которых не превышает французских франков если предприятие занимается торговыми операциями или французских франков если предприятие оказывает услуги или является некоммерческим. Такие предприятия не подают декларации о налоге на добавленную стоимость, однако выплачивают подоходные налоги, уровень которых также зависит от рода деятельности торговые операции, услуги и прочие виды деятельности.

Возможна к применению широким кругом лиц, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Существуют два вида.

Налогообложение малого бизнеса Актуально год: Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам. Но для того, чтобы платить меньше и меньше, соответственно, отчитываться , надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики.

Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения. Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства: Упрощенная налоговая система УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Патентная налоговая система ПНС.

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком. Выгода от использования режимов: По доходам минус расходам. Подойдет для компаний, частников, у которых отражаются фиксированные затраты, которые можно вычесть для уменьшения облагаемой базы.

Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы

Малый бизнес в сельском хозяйстве Предприниматели, в деятельность которых входит только производство сельскохозяйственной продукции, и которые не перерабатывают ее, имеют возможность работать по системе ЕСХН. В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов: Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год.

Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года. Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года. Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период.

Обзор налогообложения малого бизнеса в некоторых зарубежных странах. 4. Ситуация в сфере налогообложения малого бизнеса накануне ее.

К недостаткам общего режима можно отнести: В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов: Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год. Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года. Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года.

Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период. Сегодня положения законодательства существенно поменялись — с года введен новый самостоятельный режим — патентная система налогообложения.

Налогообложение малого и среднего предпринимательства (МСП)